2021年7月歐洲新的電子商務(wù)增值稅規(guī)定
2021年7月，世界各地的企業(yè)將遵守歐洲新的電子商務(wù)增值稅規(guī)定。這些變化將對企業(yè)在整個(gè)歐洲計(jì)算和申報(bào)增值稅的方式產(chǎn)生重大影響，無論是在歐盟內(nèi)部流通的商品，還是從海外進(jìn)口到某個(gè)成員國的商品。
首先，讓我們來看看歐盟境內(nèi)商品的最終消費(fèi)者的銷售。目前的規(guī)則使用10萬歐元或3.5萬歐元的遠(yuǎn)程銷售閾值來確定是否應(yīng)適用目的國的增值稅稅率。
例如，一家荷蘭供應(yīng)商向法國和德國的最終消費(fèi)者銷售商品。對德國的銷售額超過了目前10萬歐元的遠(yuǎn)程銷售閾值，所以這些銷售必須申報(bào)德國增值稅。法國采用的遠(yuǎn)程銷售閾值較低，為3.5萬歐元，該供應(yīng)商對法國的銷售額低于該值，則無需征收法國增值稅。相反，需要計(jì)算和申報(bào)荷蘭當(dāng)?shù)卦鲋刀悺?/span>
根據(jù)新規(guī)定，增值稅義務(wù)將由企業(yè)在歐盟境內(nèi)跨境銷售的總收入決定。收入超過1萬歐元的企業(yè)將需要計(jì)算各個(gè)目的國的增值稅，但可以通過新的一站式增值稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)增值稅。在上面的例子中，如果荷蘭供應(yīng)商的收入超過了閾值，就必須計(jì)算法國和德國的增值稅，可以通過荷蘭的OSS系統(tǒng)申報(bào)。
OSS使得增值稅申報(bào)更容易，但由于新的閾值，增值稅計(jì)算將更加復(fù)雜。根據(jù)新規(guī)定，以前沒有超過閾值的供應(yīng)商現(xiàn)在可能必須計(jì)算多個(gè)目的國的增值稅。因此，歐盟企業(yè)現(xiàn)在需要評估其供應(yīng)水平，為增值稅改革做好準(zhǔn)備。
對于那些向歐盟消費(fèi)者銷售來自歐盟以外商品的企業(yè)，目前的規(guī)則依賴于22歐元的進(jìn)口免稅額。對于低于該價(jià)值的商品，不收取增值稅。
例如，一家美國的供應(yīng)商向法國和德國銷售商品。銷往法國的貨物價(jià)值超過22歐元，則進(jìn)口時(shí)應(yīng)繳納增值稅。銷往德國的貨物價(jià)值在22歐元以下，則免稅。
根據(jù)新規(guī)定，22歐元的免稅額被取消，而改變增值稅征收方法的閾值為150歐元。對于不超過此值的貨品，將特別引入一個(gè)進(jìn)口一站式申報(bào)系統(tǒng)（I-OSS）。雖然這些商品將免除進(jìn)口增值稅，但企業(yè)將需要計(jì)算并申報(bào)其銷售的目的國的增值稅。
即將出臺的規(guī)定將改變歐洲內(nèi)外電商企業(yè)管理增值稅的方式。零售商需要重新設(shè)計(jì)他們的ERP平臺和稅務(wù)技術(shù)，以保持合規(guī)。
首先，讓我們來看看歐盟境內(nèi)商品的最終消費(fèi)者的銷售。目前的規(guī)則使用10萬歐元或3.5萬歐元的遠(yuǎn)程銷售閾值來確定是否應(yīng)適用目的國的增值稅稅率。
例如，一家荷蘭供應(yīng)商向法國和德國的最終消費(fèi)者銷售商品。對德國的銷售額超過了目前10萬歐元的遠(yuǎn)程銷售閾值，所以這些銷售必須申報(bào)德國增值稅。法國采用的遠(yuǎn)程銷售閾值較低，為3.5萬歐元，該供應(yīng)商對法國的銷售額低于該值，則無需征收法國增值稅。相反，需要計(jì)算和申報(bào)荷蘭當(dāng)?shù)卦鲋刀悺?/span>
根據(jù)新規(guī)定，增值稅義務(wù)將由企業(yè)在歐盟境內(nèi)跨境銷售的總收入決定。收入超過1萬歐元的企業(yè)將需要計(jì)算各個(gè)目的國的增值稅，但可以通過新的一站式增值稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)增值稅。在上面的例子中，如果荷蘭供應(yīng)商的收入超過了閾值，就必須計(jì)算法國和德國的增值稅，可以通過荷蘭的OSS系統(tǒng)申報(bào)。
OSS使得增值稅申報(bào)更容易，但由于新的閾值，增值稅計(jì)算將更加復(fù)雜。根據(jù)新規(guī)定，以前沒有超過閾值的供應(yīng)商現(xiàn)在可能必須計(jì)算多個(gè)目的國的增值稅。因此，歐盟企業(yè)現(xiàn)在需要評估其供應(yīng)水平，為增值稅改革做好準(zhǔn)備。
對于那些向歐盟消費(fèi)者銷售來自歐盟以外商品的企業(yè)，目前的規(guī)則依賴于22歐元的進(jìn)口免稅額。對于低于該價(jià)值的商品，不收取增值稅。
例如，一家美國的供應(yīng)商向法國和德國銷售商品。銷往法國的貨物價(jià)值超過22歐元，則進(jìn)口時(shí)應(yīng)繳納增值稅。銷往德國的貨物價(jià)值在22歐元以下，則免稅。
根據(jù)新規(guī)定，22歐元的免稅額被取消，而改變增值稅征收方法的閾值為150歐元。對于不超過此值的貨品，將特別引入一個(gè)進(jìn)口一站式申報(bào)系統(tǒng)（I-OSS）。雖然這些商品將免除進(jìn)口增值稅，但企業(yè)將需要計(jì)算并申報(bào)其銷售的目的國的增值稅。
即將出臺的規(guī)定將改變歐洲內(nèi)外電商企業(yè)管理增值稅的方式。零售商需要重新設(shè)計(jì)他們的ERP平臺和稅務(wù)技術(shù)，以保持合規(guī)。